곧 스승 ... 추운 날이 계속됩니다. 여러분, 제대로 연말 조정을 마쳤습니까?
연말 조정의 서류를 쓰고 있으면 「아~올해도 곧 끝나지 마라~」라고 느낍니다.

그래서 오늘은 「세금」의 기초에 대해 접하고자 사원의 인기 상담 창구인 경리 담당의 H씨에게 이야기를 들어 보았습니다.



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- 우선은 경리의 업무 내용에 대해 가르쳐 주세요.
업무 내용을 크게 나누면 「입출금 관리」 「청구서 발행 처리」 「결산・공개 업무」 「예실 관리」의 4개입니다.

우선 「입출금 관리」입니다만, 클라이언트로부터의 입금의 처리나 매출 채권의 관리. 또한, 직원의 교체 경비의 정산이나 외주처에의 지불 처리, 구매 채무의 관리 업무를 실시하고 있습니다.
「송장 발행 처리」는 그 이름대로, 당사가 매출에 걸리는 송장의 발행 처리나 매출의 계상을 가리킵니다.

그리고 「공개 업무」에서는 매월마다 회사 전체의 매출·원가·판관비를 집계하여 그 달의 이익을 확정시킵니다.
회사는 상장 회사이기 때문에 분기별로 세액을 계산하고 성과를 이해 관계자에게 공개하기위한 결산 단신과 유가 증권 보고서의 자료도 작성합니다.

마지막으로 「예실 관리」가 됩니다만, 각 사업부마다 관리하고 있는 예산 실적 수치 자료를 기초로 회사 전체에서의 예산 실적 차이나 진척 수치의 관리등을 실시합니다.


- 많은 일을 하고 있네요. 일반적으로 봐도 폭넓게 느껴집니다.
그 이외에도, 경리 처리가 적절히 행해지고 있는지의 회계 감사 대응이나, J-SOX라고 불리는 내부 통제의 대응을 병행해 수시로 실시하고 있습니다만, 확실히 일반적으로는 청구서의 발행은 영업 사무, J-SOX계는 내부 감사실에서 실시하는 것이 많습니까.
경험치가 오르므로 저로서는 보람이 있네요.

- 그것은 모두에게 의존하는 것입니다. 그럼 조속히 본제입니다만, 「세금」의 종류에 대해 가르쳐 주세요.
우선 세금에는 과세주체가 국가인 '국세'와 지방공공단체인 '지방세'가 있습니다.
특히 일본은 세금의 종류가 한층 많은 나라로, 국세의 세금수는 25종류, 지방세의 세금수는 26종류로 세계에서도 톱 클래스. 그 때문에 일본에서는, 「자고 있을 때 이외는 세금이 걸린다」라고 조롱되는 일도 있네요.

예를 들어 돈을 벌면 '소득세', 돈을 들면 '증여세', 쇼핑·식사를 하면 '소비세', 담배를 피우면 '담배세', 차로 이동해도 '자동차세·가솔린세', 집을 사도 '부동산 취득세·고정자산세·등록면허세', 단지 거주하고 있습니다.
죽어 버리면 드디어 세금으로부터 해방된다고 생각했는데, 역시 여기에서도 「상속세」가 걸려옵니다・・・.


물론, 우리의 보다 나은 생활을 위해서 사용되고 있는 것이지만, 적어도 일본에서 생활하고 있는 이상, 세금과는 끊어도 끊어지지 않는 관계에 있다고 말할 수 있군요.

- 왠지 자고 있을 때도 걸려 그렇습니다”(-“”-)”···에서는 그 다음에 「법인세」에 대해서와 현재의 문제점등이 있으면 가르쳐 주세요.

간단히 말하면 「법인이 벌은 소득에 대해 과세되는 세금」으로, 일반적으로는 「법인세」 「법인 주민세」 「법인 사업세」의 3 종류의 것을 가리키고, 정리해 「법인세 등」이라고 불립니다.

「법인세」와 「법인 주민세」에 관해서는, 개인으로 생각했을 경우의 「소득세」와 「주민세」에 상당하고, 이것에, 법인의 경우에만 과세되는 「법인 사업세」가 더해집니다.

현재의 문제에 가까운 이야기입니다만, 2016년의 일본의 법인세 등의 실효세율은 29.74%로 세계 제7위. 1위는 미국의 40.75%군요.
(출처:http://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/corporation/084.htm)
조금 전에 화제에 오른 탁스 헤이븐(조세 회피지)의 일례입니다만, 아일랜드의 실효 세율은 12.50%로, 1위의 미국과는 28%이상의 개방이 있습니다.

세계의 대기업 각사가 모여 이들 조세 회피지에 페이퍼 컴퍼니를 설립하여 세금 대책을 실시하고 있는 것은 그 때문이라고 말해지고 있어, 또 본래 자국에 떨어질 것인 세수가 사업 실태가 없는 타국에 흘러 가 버리고 있는 것을 문제시하고 있는 것이 요즘의 탁스 헤이븐 문제입니다.

물론, 이것도 경영 정책의 일환으로 현시점에서는 불법이 아니라고 여겨지고 있습니다만, 이러한 이유에 의해 향후는 규제되어 가는 움직임이 높아져 갈지도 모르겠네요.

- 기업에 있어서는 유효한 세금대책의 하나로 여겨지고 있네요. 그럼 다음은 시점을 조금 바꾸어 친밀한 「소득세」에 대해 가르쳐 주세요.
시기적으로 「연말 조정」을 접하면서 소득세에 대한 해설하네요.
회사 근무하는 사람이라면 1년에 한번, 반드시 지나갈 연말 조정입니다만, 「뭔가 매년 연말에 돈이 조금 환급되는 녀석」정도의 인식 분도 많다고 생각합니다.


연말 조정이란 평평하게 말하면 "회사가 종업원의 1년간의 급여를 합산하여 집계하여 세금을 산출해 준다".
매월 지급되는 급여의 급여 명세서 안에 「소득세」로서 매월 다소 천인되고 있는 금액이 있습니다만, 이것은 어디까지나 개산액(조금 많게 천인되고 있다) 때문에 1년이 끝나면 1년분의 급여를 합산해 집계해, 올바른 세액을 산출해, 12개월분의 천인 금액과의 차액을 환부하고 있다, 라고 하는 구조가 되고 있습니다.

생명 보험등의 지불이 있는 경우는, 그 분을 급여의 합산액으로부터 공제할 수 있기 때문에, 확정 세액이 줄어들어, 보다 환부의 금액이 증가하게 됩니다.

또, 자주 「생명 보험의 지불의 종이가 나중에 나왔다」 「거슬려 연말 조정할 수 없는가」등의 질문을 받습니다만, 거슬러 올해의 연말 조정은 할 수 없습니다만, 그 경우는 확정 신고를 실시하는 것으로, 환급을 받을 수 있습니다.
「연말 조정」이란 회사가 대신 세액 계산을 해 주는 것입니다만, 「확정 신고」란 스스로 세액 계산을 실시해, 서류를 세무서에 제출하기 때문에 조금 귀찮습니다만, 확정 신고를 실시하지 않으면 세금은 환급되지 않습니다.

세금은, 적게 납입하고 있으면 독촉·벌칙(추징 과세)이 있습니다만, 많이 납입하고 있는 경우는 이쪽으로부터 액션을 하지 않는 한 세무서로부터 환급의 연락이 오지 않습니다.

납득할 수 없는, 따위 소리도 들릴 것 같습니다만・・・과거 5년분까지는 거슬러 올라가 확정 신고・환불의 청구를 할 수 있으므로, 그대로 되어 버리고 있는 분은 과거분도 포함해 정리해 확정 신고하는 것을 추천합니다!

- 마지막으로 세제 개정 등 최근 주제에 대해 알려주십시오.
헤세이 28년도의 세제 개정에서는 법인 세율의 인하나, 소비세의 경감 세율 도입 등 많은 세제 개정이 있었습니다.
이번에는 그 중 「외국인 여행자를 위한 소비세 면세 제도의 확충」을 접하고 싶습니다.
이것은 인바운드 수요를 시야에 비즈니스 전개하고 있는 기업에 있어서는 주목해야 할 개정으로, 물론, 당사도 같은 기업을 위해서 서비스 전개하고 있기 때문에(AsiAD byGMO) 예외가 아닙니다.

이것은, 「일정의 조건을 채운 외국인이 일본의 면세점에서 쇼핑을 한 경우 소비세를 면제합니다」라고 하는 제도입니다만, 이번 개정으로, 지금까지는 최저 1만엔 이상 사지 않으면 적용되지 않았던 것이, 5천엔 이상의 쇼핑으로 적용되게 되어, 또 그 수속의 서류도 간소되어 적용
외국인 관광객의 일본 국내에서의 구매력을 뒷받침하는 것이 목적이군요.


원래 소비세란 무엇인가? 라고 이야기입니다만, 간단하게 말하면 「일본 국내에서 뭔가 사용하거나 먹거나 서비스를 받았을 경우에 걸리는 세금」입니다.
외국인 관광객의 경우, 일본에서 사 선물로 자국에 가지고 돌아가서 사용(장식, 먹는 등)을 목적으로 상품을 구입했을 경우, 일본에서 사용하는 것은 아니기 때문에 소비세를 걸지 않아요, 라고 하는 것이 이 「외국인 여행자용 소비세 면세 제도」라고 하는 제도가 됩니다.
그러므로, 방일 관광객용의 상품・서비스를 전개하고 있는 기업은 기쁜 소식일지도 모르겠네요.

세금에 대해서는, 어려운 이야기가 많습니다만, 살아 가는데 반드시 걸어 오는 것이므로, 기본은 알아 두어도 좋을까 생각합니다!
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많은 사원의 상담을 타면서, 신졸 교육(당사에서는, 경리 팀에는 신졸 사원도 배속하고 있습니다!)라고 하면서 대 바쁜 H씨, 감사합니다! !

덧붙여서, H 씨의 사진은 여러 상황에 따라 잘라 ... (;∀;)
경리에 관한 이야기 ​​제2탄을 기대해 주세요! !

* 본 기사는 H 씨의 개인 의견도 포함되어 있음을 알려주십시오 ( 'ω')