Tháng 12 sắp đến rồi... Thời tiết vẫn còn lạnh. Mọi người đã hoàn tất việc điều chỉnh thuế cuối năm chưa?
Khi tôi viết các tài liệu điều chỉnh thuế cuối năm, tôi cảm thấy năm nay sắp kết thúc.

Vì vậy, hôm nay tôi muốn đề cập đến những điều cơ bản của "thuế", nên tôi đã nói chuyện với ông H, người phụ trách kế toán và là điểm tư vấn phổ biến cho nhân viên.



■□━━━━━━━━━━━━━━━━━━・・・・・‥‥‥……… 
– Trước tiên, xin vui lòng cho chúng tôi biết về nhiệm vụ kế toán của bạn.
Công việc có thể được chia thành bốn lĩnh vực chính: quản lý dòng tiền, xử lý phát hành hóa đơn, công tác thanh toán và công bố tài chính, quản lý ngân sách và thực tế.

Đầu tiên, trong lĩnh vực quản lý tiền mặt, chúng tôi xử lý việc thanh toán từ khách hàng và quản lý các khoản phải thu. Chúng tôi cũng xử lý việc thanh toán chi phí tạm ứng cho nhân viên, xử lý thanh toán cho các nhà thầu phụ và quản lý các khoản phải trả cho việc mua hàng.
Như tên gọi của nó, "xử lý phát hành hóa đơn" đề cập đến việc xử lý phát hành hóa đơn liên quan đến doanh số bán hàng của công ty chúng tôi và ghi nhận doanh số bán hàng.

Trong "công tác công bố", tổng doanh số, chi phí, chi phí bán hàng và hành chính của công ty được tổng hợp hàng tháng để xác định lợi nhuận của tháng đó.
Vì chúng tôi là một công ty niêm yết, chúng tôi tính toán số tiền thuế theo quý và cũng lập báo cáo tài chính và báo cáo chứng khoán để công bố hiệu suất của chúng tôi cho các bên liên quan.

Cuối cùng, có "quản lý từ ngân sách đến thực tế", bao gồm việc quản lý sự chênh lệch từ ngân sách đến thực tế và số liệu tiến độ cho toàn bộ công ty dựa trên dữ liệu số từ ngân sách đến thực tế do từng bộ phận kinh doanh quản lý.


– Anh làm nhiều việc lắm. Nhìn chung, có vẻ như anh làm rất nhiều việc.
Ngoài ra, chúng tôi cũng phản hồi các cuộc kiểm toán kế toán để đảm bảo các thủ tục kế toán được thực hiện phù hợp và chúng tôi cũng phản hồi các biện pháp kiểm soát nội bộ được gọi là J-SOX, nhưng sự thật là nhìn chung, việc phát hành hóa đơn được xử lý bởi bộ phận quản trị bán hàng và các vấn đề liên quan đến J-SOX được xử lý bởi bộ phận kiểm toán nội bộ.
Việc này có giá trị với tôi vì nó mang lại cho tôi kinh nghiệm.

– Nghĩa là mọi người đều trông cậy vào anh. Giờ thì, chúng ta hãy đi thẳng vào vấn đề chính. Anh/chị hãy cho tôi biết về các loại "thuế" khác nhau.
Trước hết, có hai loại thuế: thuế quốc gia do chính quyền quốc gia đánh thuế và thuế địa phương do chính quyền địa phương đánh thuế.
Nhật Bản, đặc biệt, là một quốc gia có số lượng thuế cực kỳ lớn, với 25 loại thuế quốc gia và 26 loại thuế địa phương, khiến Nhật Bản trở thành một trong những quốc gia có số thuế cao nhất thế giới. Vì lý do này, người dân Nhật Bản đôi khi được nói đùa rằng "trừ khi ngủ thì vẫn phải đóng thuế".

Ví dụ, nếu bạn kiếm được tiền, bạn phải trả "thuế thu nhập", nếu bạn cho tiền, bạn phải trả "thuế quà tặng", nếu bạn đi mua sắm hoặc ăn uống, bạn phải trả "thuế tiêu dùng", nếu bạn hút thuốc, bạn phải trả "thuế thuốc lá", nếu bạn đi bằng ô tô, bạn phải trả "thuế ô tô" và "thuế xăng", nếu bạn mua nhà, bạn phải trả "thuế mua bất động sản", "thuế tài sản cố định" và "thuế đăng ký", và ngay cả khi bạn chỉ sống ở một nơi, bạn phải trả "thuế cư trú" và "thuế quy hoạch đô thị", v.v.
Bạn có thể nghĩ rằng sau khi chết, bạn sẽ được miễn thuế, nhưng bạn vẫn phải chịu thuế thừa kế...


Tất nhiên, nó được sử dụng để cải thiện cuộc sống của chúng ta, nhưng ít nhất là khi chúng ta sống ở Nhật Bản, có thể nói rằng nó có mối quan hệ không thể tách rời với thuế.

– Có vẻ như nó ảnh hưởng đến bạn ngay cả khi bạn đang ngủ”(-“”-)”…Tiếp theo, vui lòng cho chúng tôi biết về “thuế doanh nghiệp” và bất kỳ vấn đề hiện tại nào mà bạn có thể gặp phải.

Nói một cách đơn giản, nó đề cập đến "các loại thuế đánh vào thu nhập của các tập đoàn" và thường đề cập đến ba loại: "thuế doanh nghiệp", "thuế cư trú doanh nghiệp" và "thuế kinh doanh doanh nghiệp", được gọi chung là "thuế doanh nghiệp, v.v."

"Thuế doanh nghiệp" và "thuế cư trú doanh nghiệp" tương đương với "thuế thu nhập" và "thuế cư trú" khi được coi là cá nhân, và trong số này còn có "thuế doanh nghiệp doanh nghiệp", chỉ đánh vào các công ty.

Đây là một chủ đề gần gũi với vấn đề hiện tại, nhưng năm 2016, thuế suất thuế doanh nghiệp thực tế của Nhật Bản là 29.74%, đứng thứ 7 thế giới. Vị trí dẫn đầu thuộc về Hoa Kỳ với 40.75%.
(nguồn:http://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/corporation/084.htm)
Một ví dụ về thiên đường thuế đã từng xuất hiện trên báo chí cách đây một thời gian là mức thuế suất thực tế của Ireland là 12.50%, thấp hơn 28% so với quốc gia xếp hạng số một là Hoa Kỳ.

Người ta nói rằng đây chính là lý do tại sao các công ty lớn trên thế giới đổ xô đến những thiên đường thuế này để thành lập công ty trên giấy tờ như một cách để trốn thuế, và vấn đề hiện nay của các thiên đường thuế là doanh thu thuế lẽ ra phải thuộc về quốc gia đó thì lại chảy sang các quốc gia khác nơi không có hoạt động kinh doanh thực tế.

Tất nhiên, đây cũng là một phần của chính sách quản lý và hiện không bị coi là bất hợp pháp, nhưng vì những lý do này, có thể sẽ có xu hướng ngày càng tăng về việc quản lý trong tương lai.

– Vậy nên nó được coi là một chiến lược thuế hiệu quả cho các công ty. Bây giờ, hãy thay đổi góc nhìn một chút và nói về “thuế thu nhập” quen thuộc.
Vì đây là thời điểm trong năm, tôi sẽ giải thích về thuế thu nhập đồng thời đề cập đến ``điều chỉnh cuối năm.''
Nếu bạn làm việc cho một công ty, bạn sẽ phải trải qua quá trình điều chỉnh thuế cuối năm một lần mỗi năm, nhưng tôi nghĩ nhiều người chỉ nghĩ đó là khoản hoàn thuế nhỏ vào cuối mỗi năm.


Nói một cách đơn giản, điều chỉnh cuối năm là khi một công ty cộng tổng và tính tổng mức lương của nhân viên trong năm và tính toán số thuế phải nộp.
Phiếu lương hàng tháng của bạn sẽ hiển thị số tiền được khấu trừ hàng tháng dưới dạng "thuế thu nhập", nhưng đây chỉ là ước tính (sẽ khấu trừ nhiều hơn một chút), vì vậy vào cuối năm, tiền lương của bạn trong năm đó sẽ được cộng lại và tính toán để tính số tiền thuế chính xác, và khoản chênh lệch giữa số tiền đó và số tiền đã khấu trừ trong 12 tháng sẽ được hoàn lại cho bạn.

Nếu bạn đã trả tiền bảo hiểm nhân thọ hoặc các phúc lợi khác, bạn có thể khấu trừ số tiền này vào tổng lương của mình, giúp giảm số tiền thuế cuối cùng và tăng số tiền hoàn lại.

Chúng tôi cũng thường nhận được những câu hỏi như "Tôi đã nhận được giấy tờ thanh toán bảo hiểm nhân thọ sau đó" hoặc "Tôi có thể điều chỉnh cuối năm hồi tố được không?" Việc điều chỉnh cuối năm hồi tố là không thể, nhưng trong trường hợp đó, bạn có thể được hoàn tiền bằng cách nộp tờ khai thuế.
"Điều chỉnh cuối năm" có nghĩa là công ty của bạn sẽ tính toán số tiền thuế thay mặt bạn, trong khi "khai thuế" có nghĩa là bạn tự tính số tiền thuế của mình và nộp các tài liệu cho cơ quan thuế, khá rắc rối, nhưng bạn sẽ không nhận được tiền hoàn thuế trừ khi bạn nộp tờ khai thuế.

Nếu bạn nộp quá ít thuế, bạn sẽ phải chịu lời nhắc nhở và hình phạt (thuế bổ sung), nhưng nếu bạn nộp quá nhiều, cơ quan thuế sẽ không liên hệ với bạn về việc hoàn thuế trừ khi bạn có hành động.

Tôi biết một số bạn có thể cảm thấy không hài lòng, nhưng bạn có thể nộp tờ khai thuế và yêu cầu hoàn thuế trong vòng năm năm trở lại đây, vì vậy nếu bạn để nguyên như vậy, tôi khuyên bạn nên nộp tờ khai thuế cùng một lúc, bao gồm cả những năm trước!

- Cuối cùng, xin hãy cho chúng tôi biết về các chủ đề gần đây như cải cách thuế.
Các cuộc cải cách thuế trong năm tài chính 28 bao gồm nhiều cải cách thuế, chẳng hạn như giảm thuế suất thuế doanh nghiệp và áp dụng mức thuế suất thuế tiêu dùng thấp hơn.
Lần này, tôi muốn đề cập đến "việc mở rộng hệ thống miễn thuế tiêu dùng cho khách du lịch nước ngoài".
Đây là một thay đổi đáng chú ý đối với các công ty đang mở rộng kinh doanh với nhu cầu nội địa và tất nhiên, công ty chúng tôi cũng cung cấp dịch vụ cho các công ty như vậy (AsiAD byGMO) Đây cũng không phải là ngoại lệ.

Đây là hệ thống cho phép người nước ngoài đáp ứng một số điều kiện nhất định được miễn thuế tiêu dùng khi mua sắm tại các cửa hàng miễn thuế ở Nhật Bản. Trước đây, hệ thống này chỉ áp dụng cho các giao dịch mua sắm có giá trị từ 1 yên trở lên, nhưng với bản sửa đổi mới nhất này, hệ thống hiện áp dụng cho các giao dịch mua sắm có giá trị từ 5 yên trở lên. Thủ tục giấy tờ cần thiết để đăng ký cũng đã được đơn giản hóa, giúp giảm bớt rào cản đăng ký.
Mục đích là thúc đẩy sức mua của khách du lịch nước ngoài tại Nhật Bản.


Trước hết, thuế tiêu dùng là gì? Nói một cách đơn giản, đó là loại thuế được đánh vào bất cứ thứ gì bạn chi tiêu, ăn uống hoặc nhận dịch vụ tại Nhật Bản.
Đối với khách du lịch nước ngoài, nếu họ mua sản phẩm tại Nhật Bản để mang về nước làm quà lưu niệm (để trưng bày, ăn uống, v.v.), họ sẽ không phải chịu thuế tiêu thụ vì những sản phẩm này sẽ không được sử dụng tại Nhật Bản. Đây là "Chế độ Miễn Thuế Tiêu thụ dành cho Khách du lịch Nước ngoài".
Vì vậy, đây có thể là tin tốt cho các công ty cung cấp sản phẩm và dịch vụ hướng đến khách du lịch đến thăm Nhật Bản.

Có rất nhiều chủ đề phức tạp về thuế, nhưng vì đây là vấn đề bạn sẽ phải giải quyết trong cuộc sống nên bạn nên nắm rõ những kiến ​​thức cơ bản!
■□━━━━━━━━━━━━━━━━━━・・・・・‥‥‥……… 

Xin cảm ơn anh H, người cực kỳ bận rộn, tư vấn cho nhiều nhân viên và đào tạo sinh viên mới tốt nghiệp (chúng tôi thậm chí còn phân công sinh viên mới tốt nghiệp vào nhóm kế toán!).

Nhân tiện, ảnh của anh H đã bị cắt vì nhiều lý do khác nhau... (;∀;)
Hãy theo dõi phần thứ hai của câu chuyện kế toán của chúng tôi!!

*Xin lưu ý rằng bài viết này cũng bao gồm ý kiến ​​cá nhân của ông H.