十二月快到了……寒冷的天气还在持续。你们都完成年终税务调整了吗？
当我填写年终税务调整文件时，感觉这一年快要结束了。

今天我想谈谈“税收”的基础知识，所以我采访了负责会计的 H 先生，他也是员工们经常咨询的对象。



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首先，请您介绍一下您的会计职责。
这项工作大致可以分为四个方面：现金流管理、发票开具处理、财务结算和披露工作以及预算和实际管理。

首先，在现金管理方面，我们负责处理客户付款和应收账款管理。我们还负责结算员工预支费用、处理分包商付款以及管理应付采购款项。
顾名思义，“发票开具处理”是指与我公司销售相关的发票开具处理和销售记录。

在“披露工作”中，公司按月汇总整体销售额、成本以及销售和管理费用，以确定当月的利润。
由于我们是上市公司，我们按季度计算税款，并编制财务报表和证券报告，向利益相关者披露我们的业绩。

最后，还有“预算与实际管理”，即根据各业务部门管理的预算与实际数值数据，管理整个公司的预算与实际差异和进度数据。


你做了很多事情。总的来说，你似乎涉猎广泛。
除此之外，我们还会配合会计审计，以确保会计程序得到适当执行；我们还会配合内部控制（即 J-SOX）的审查。但一般来说，发票的开具由销售管理部门负责，而与 J-SOX 相关的事项则由内部审计部门负责。
这对我来说很有意义，因为它能给我带来经验。

这意味着大家都依赖你。现在，我们直奔主题。请告诉我不同​​类型的“税”是什么。
首先，税收分为两种类型：国家税收，由国家政府征收；地方税收，由地方政府征收。
日本尤其以税种繁多而闻名，共有25种国家税和26种地方税，是世界上税负最重的国家之一。因此，日本人有时会被人戏称为“除了睡觉，你都得缴税”。

例如，如果你挣钱，就要缴纳“所得税”；如果你送钱，就要缴纳“赠与税”；如果你购物或吃饭，就要缴纳“消费税”；如果你吸烟，就要缴纳“烟草税”；如果你开车出行，就要缴纳“汽车税”和“燃油税”；如果你买房，就要缴纳“不动产购置税”、“固定资产税”和“登记税”；即使你只是住在某个地方，也要缴纳“居民税”和“城市规划税”，等等。
你或许认为死后就能彻底摆脱税收，但实际上你仍然需要缴纳遗产税……


当然，它是为了让我们的生活更美好，但至少在日本，可以说它与税收有着不可分割的关系。

——它似乎甚至在你睡觉的时候也会影响你”(-“”-)”…接下来，请告诉我们关于“企业税”以及您目前可能遇到的任何问题。

简而言之，它指的是“对公司所得收入征收的税”，一般指三种类型：“公司税”、“企业居民税”和“公司营业税”，统称为“公司税等”。

“企业税”和“企业居民税”相当于个人所得税和居民税，此外还有“企业营业税”，该税仅对企业征收。

这是一个与当前问题密切相关的话题，2016年日本的实际企业税率为29.74%，位居世界第七。排名第一的是美国，税率为40.75%。
（资源：http://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/corporation/084.htm）
以爱尔兰为例，爱尔兰曾是新闻中报道过的避税天堂之一，其有效税率为 12.50%，比排名第一的国家美国低 28% 以上。

据说，这就是为什么世界各地的大公司纷纷涌向这些避税天堂，设立空壳公司以逃避纳税的原因。而目前避税天堂的问题是，本应归于本国的税收收入却流向了其他国家，而这些国家并没有实际的商业活动。

当然，这也是管理政策的一部分，目前并不被认为是非法的，但出于这些原因，未来可能会出现越来越强的监管趋势。

因此，它被认为是一种有效的企业避税策略。现在让我们换个角度，来谈谈大家熟悉的“所得税”。
正值年末时节，我将讲解所得税相关知识，并简要提及“年终调整”。
如果你在公司工作，每年都需要进行一次年终税务调整，但我认为很多人只是把它看作是每年年底获得少量退税的事情。


简单来说，年终调整是指公司将员工一年的工资加总并计算应缴税款。
您的月薪单上会显示每月扣除的“所得税”金额，但这只是一个估算值（实际扣除的金额会略多一些），因此在年底，您的全年工资会被加总并计算出正确的税额，并将该税额与 12 个月扣除的税额之间的差额退还给您。

如果您已支付人寿保险或其他福利，您可以从您的合并工资中扣除这些金额，从而减少您的最终税额并增加您的退税金额。

我们也经常收到诸如“我迟迟才收到人寿保险赔付单”或“我可以进行年终追溯调整吗？”之类的问题。年终追溯调整是不可能的，但您可以提交纳税申报表申请退税。
“年终调整”是指您的公司将代表您计算您的税额，而“纳税申报”是指您自己计算税额并将文件提交给税务局，这有点麻烦，但如果您不提交纳税申报表，您将不会收到退税。

如果你缴纳的税款过少，将​​会收到催缴通知和罚款（额外税款），但如果你缴纳的税款过多，除非你采取行动，否则税务局不会联系你进行退税。

我知道你们中的一些人可能感到不满意，但是你们可以申报过去五年的税款并申请退税，所以如果你们一直没有处理，我建议你们一次性申报所有税款，包括往年的税款！

最后，请您谈谈最近的一些话题，例如税制改革。
28 财年的税收改革包括多项税收改革，例如降低企业所得税税率和引入较低的消费税税率。
这次我想谈谈“扩大外国游客消费税豁免制度”的问题。
对于那些以吸引客户为目标拓展业务的公司来说，这是一个值得注意的变化，当然，我们公司也为这类公司提供服务（亚洲转基因这次也不例外。

这是一项允许符合特定条件的外国人在日本免税店购物时免征消费税的制度。此前，该制度仅适用于消费金额至少为1日元的商品，但最新修订后，适用范围扩大至消费金额5日元及以上的商品。申请所需文件也已简化，降低了申请门槛。
其目的是提高外国游客在日本的购买力。


首先，什么是消费税？简单来说，就是在日本对你消费、饮食或接受的任何服务征收的税。
对于外国游客而言，如果他们在日本购买商品带回本国作为纪念品（用于展示、食用等），则无需缴纳消费税，因为这些商品不会在日本使用。这就是“外国游客消费税豁免制度”。
因此，这对于向赴日游客提供产品和服务的公司来说可能是一个好消息。

税收有很多复杂的话题，但既然这是你生活中必须面对的事情，了解一些基本知识是很有必要的！
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感谢 H 先生，他非常忙碌，为许多员工提供建议并培训新毕业生（我们甚至将新毕业生分配到我们的会计团队！）。

顺便一提，由于各种原因，H先生的照片被裁掉了……（;∀;）
敬请期待我们会计故事的第二部分！

*请注意，本文也包含H先生的个人观点。