十二月快到了……寒冷的天氣還在持續。你們都完成年終稅務調整了嗎？
當我填寫年終稅務調整文件時，我感覺這一年快要結束了。

今天我想談談「稅收」的基礎知識，所以我採訪了負責會計的 H 先生，他也是員工們經常諮詢的對象。



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首先，請您介紹一下您的會計職責。
這項工作大致可以分為四個方面：現金流量管理、發票開立處理、財務結算和揭露工作以及預算和實際管理。

首先，在現金管理方面，我們負責處理客戶付款和應收帳款管理。我們也負責結算員工預支費用、處理分包商付款以及管理應付採購款項。
顧名思義，「發票開立處理」是指與我公司銷售相關的發票開立處理和銷售記錄。

在「揭露工作」中，公司按月匯總整體銷售額、成本以及銷售和管理費用，以確定當月的利潤。
由於我們是上市公司，我們按季度計算稅款，並編制財務報表和證券報告，向利害關係人揭露我們的業績。

最後，還有“預算與實際管理”，即根據各業務部門管理的預算與實際數值數據，管理整個公司的預算與實際差異和進度數據。


你做了很多事。總的來說，你似乎涉獵廣泛。
除此之外，我們也會配合會計審計，以確保會計程序得到適當執行；我們也會配合內部控制（即 J-SOX）的審查。但一般來說，發票的開立由銷售管理部門負責，而與 J-SOX 相關的事項則由內部稽核部門負責。
這對我來說很有意義，因為它能帶給我經驗。

這意味著大家都依賴你。現在，我們直奔主題。請告訴我不同類型的「稅」有哪些。
首先，稅收分為兩種：國家稅收，由國家政府徵收；地方稅收，由地方政府徵收。
日本尤其以稅種繁多而聞名，共有25種國家稅和26種地方稅，是世界上稅負最重的國家之一。因此，日本人有時會被人戲稱為「除了睡覺，你都在繳稅」。

例如，如果你賺錢，就要繳納「所得稅」；如果你送錢，就要繳納「贈與稅」；如果你購物或吃飯，就要繳納「消費稅」；如果你抽煙，就要繳納「菸草稅」；如果你開車出行，就要繳納“汽車稅”和“燃油稅”；如果你買房，就要繳納“不動產購置稅”、“固定資產稅”和“登記稅”；即使你只是住在某個地方，也要繳納“居民稅”和“城市規劃稅”，等等。
你或許認為死後就能徹底擺脫稅收，但實際上你仍然需要繳納遺產稅…


當然，它是為了讓我們的生活更美好，但至少在日本，可以說它與稅收有著不可分割的關係。

——它似乎甚至在你睡覺的時候也會影響你」(-「」-)」…接下來，請告訴我們關於「企業稅」以及您目前可能遇到的任何問題。

簡而言之，它指的是“對公司所得收入徵收的稅”，一般指三種類型：“公司稅”、“企業居民稅”和“公司營業稅”，統稱為“公司稅等”。

“企業稅”和“企業居民稅”相當於個人所得稅和居民稅，此外還有“企業營業稅”，該稅僅對企業徵收。

這是一個與當前問題密切相關的話題，2016年日本的實際企業稅率為29.74%，位居世界第七。排名第一的是美國，稅率為40.75%。
（來源：http://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/corporation/084.htm）
以愛爾蘭為例，愛爾蘭曾是新聞報導的避稅天堂之一，其有效稅率為 12.50%，比排名第一的國家美國低 28% 以上。

據說，這就是為什麼世界各地的大公司紛紛湧向這些避稅天堂，設立空殼公司以逃避納稅的原因。而目前避稅天堂的問題是，本應歸於本國的稅收收入卻流向了其他國家，而這些國家並沒有實際的商業活動。

當然，這也是管理政策的一部分，目前並不被認為是非法的，但基於這些原因，未來可能會出現越來越強烈的監管趨勢。

因此，它被認為是一種有效的企業避稅策略。現在讓我們換個角度，來談談大家熟悉的「所得稅」。
正值年末時節，我將講解所得稅相關知識，並簡單提及「年終調整」。
如果你在公司工作，每年都需要進行一次年終稅務調整，但我認為很多人只是把它看作是每年年底獲得少量退稅的事情。


簡單來說，年終調整是指公司將員工一年的薪資加總併計算應繳稅款。
您的月薪單上會顯示每月扣除的「所得稅」金額，但這只是一個估算值（實際扣除的金額會略多一些），因此在年底，您的全年工資會被加總併計算出正確的稅額，並將該稅額與 12 個月扣除的稅額之間的差額退還給您。

如果您已支付人壽保險或其他福利，您可以從您的合併工資中扣除這些金額，從而減少您的最終稅額並增加您的退稅金額。

我們也經常收到諸如「我遲遲才收到人壽保險賠付單」或「我可以進行年終追溯調整嗎？」之類的問題。年終追溯調整是不可能的，但您可以提交報稅表申請退稅。
「年終調整」是指您的公司將代表您計算您的稅額，而「報稅」是指您自己計算稅額並將文件提交給稅務局，這有點麻煩，但如果您不提交納稅申報表，您將不會收到退稅。

如果你繳納的稅款過少，將會收到催繳通知和罰款（額外稅款），但如果你繳納的稅款過多，除非你採取行動，否則稅務局不會聯絡你退稅。

我知道你們中的一些人可能感到不滿意，但是你們可以申報過去五年的稅款併申請退稅，所以如果你們一直沒有處理，我建議你們一次性申報所有稅款，包括往年的稅款！

最後，請您談談最近的一些主題，例如稅制改革。
28 財年的稅改包括多項稅改，例如降低企業所得稅稅率和引入較低的消費稅稅率。
這次我想談談「擴大外國遊客消費稅豁免制度」的問題。
對於那些以吸引客戶為目標拓展業務的公司來說，這是一個值得注意的變化，當然，我們公司也為這類公司提供服務（亞洲基因這次也不例外。

這是一項允許符合特定條件的外國人在日本免稅店購物時免徵消費稅的製度。此前，該制度僅適用於消費金額至少為1日圓的商品，但最新修訂後，適用範圍擴大至消費金額5日圓及以上的商品。申請所需文件也已簡化，降低了申請門檻。
其目的是提高外國遊客在日本的購買力。


首先，什麼是消費稅？簡單來說，就是在日本對你所消費、飲食或接受的任何服務所徵收的稅。
對於外國遊客而言，如果他們在日本購買商品帶回本國作為紀念品（用於展示、食用等），則無需繳納消費稅，因為他們不會在日本使用這些商品。這就是「外國遊客消費稅免稅制度」。
因此，這對於向赴日遊客提供產品和服務的公司來說可能是一個好消息。

稅收有很多複雜的話題，但既然這是你生活中必須面對的事情，了解一些基本知識是必要的！
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感謝 H 先生，他非常忙碌，為許多員工提供建議並培訓新畢業生（我們甚至將新畢業生分配到我們的會計團隊！）。

順便一提，由於各種原因，H先生的照片被裁掉了……（;∀;）
敬請期待我們會計故事的第二部分！

*請注意，本文也包含H先生的個人觀點。